Если главный бухгалтер с расчетного счета компании оплачивает свои расходы на отдых

Обновлено: 19.09.2024

Насчет оплаты расходов на производственную деятельность тут все понятно - бумаги, картриджи, принтеры, компьютеры и т.п.

Да, в планах купить себе с конторы фотик хороший, за много десятков тысяч -по идее тоже можно же отнести к расходам на деятельность, и деятельность по фото-видео есть в ОКВЭДах у конторы.

п.с. до этого была фирма на УСНО 15%, и там бухгалтер аналогичные траты" считала не имеющими отношение к расходам для уменьшения налога.
Тут же по логике - заплатил 6%, и спи спокойно, трать как хочешь.
Или я ошибаюсь?

Добрый день!
Любые расходы можно оплачивать с расчетного счета ООО, желательно, конечно, чтобы счета были выставлены на ООО. Риски определенные есть. Цена риска 13% от суммы плюс 20% штраф от 13%, ну и пени. .
Однако, вероятность материализации рисков самая минимальная.
Если не хотите рисковать, оформляйте начисление дивидендов учредителю, платите 13% НДФЛ, а все выше вами перечисленные расходы относите, как выплаты дивидендов. .

Поскольку для 6% термин "расходы" довольно бессмысленный (налог всё равно не уменьшается), платить вы действительно можете за что угодно. Однако платежи, сделанные в интересах физического лица, будут признаны доходом этого физического лица, который необходимо обложить, как минимум, НДФЛ.
Чтобы этого избежать, надо оправдывать производственный характер каждого расхода. С коммунальными платежами за квартиру это точно не получится (если вы не адвокаты, которым официально разрешено вести деятельность в жилом фонде). Бензин на машину можно оплачивать, если эта машина используется компанией по какому-то основанию (например, по договору аренды). Кстати, по этому договору можно и часть зарплаты ему отдавать, избегая части социальных налогов.
Смартфон можно купить на контору и выдать человеку в качестве служебного аппарата. Желательно СИМку тоже оформить на контору, но для оплаты расходов на связь придется брать детализацию и подтверждать их служебный характер.
Ну и смотрите сами, перевешивают ли выгоды от такой "оптимизации" возникающий бумажный геморрой.

Спасибо, вес понятно!

Еще вопрос тогда, если позволите -
если в собственности учредителя-замдиректора есть земля (ИЖС), за счет фирмы можно оплатить строительство гаража-здания на ней? Реально для производственного процесса, что бы не арендовать площадь.
Или надо продать фирме условно сотку - и на ней построить "официально"?

Это понятно, безусловно.
НО: ООО может построить для себя - гараж, может квартиру, дом и т.п.
Более того, у нас в ГСК в блоке 5 гаражей на ООО записано изначально, и там их сотрудники ставят личные машины.
Квартиры так же могут принадлежать ООО.

ООО в таком случае может построить строение на своей ИЖС земле.
где я неправ?

Тут какая-то путаница. Безусловно, ООО может построить абсолютно любой объект. Нужно только соблюдение двух (трех) условий: замля для строительства должна принадлежать ООО на каком-то праве (собственность, аренда или какое-нибудь устаревшее право типа "бессрочного бесплатного пользования"), строительство должно соответствовать назначению земли и, в необходимых случаях, должно быть получено разрешение на строительство от местного органа власти (например, в форме утверждённого проекта).
Если участок выделен физическому лицу под ИЖС, на нём можно строить жилой дом и хозяйственные постройки.

Т.е. я правильно понял, что я могу сдать в аренду ООО - 1. 5 соток, построить на них что-то.
Я единственный учредитель ООО и я же собственник земли.

Сдать в аренду - легко. А построить на них можно только то, что разрешено строить на земле данного назначения.

Так на земле для ИЖС вы можете построить только ИЖС, а для производственного процесса и земля должна быть соответствующей.

Главный бухгалтер завода за два года перевела почти 1 млн руб. предприятия на свой счет. Работодатель решил, что она делала это без ведома начальства и теперь должна вернуть средства. Бухгалтер возразила: все операции проводились по письменным указаниям гендиректора. Две инстанции поверили работодателю. А Верховный суд обратил внимание, что выводы нижестоящих инстанций основаны на результатах служебной проверки, которая могла пройти с нарушениями.

Трудовой кодекс предусматривает формальную, громоздкую и до предела усложненную для работодателя процедуру, чтобы привлечь работника к материальной ответственности, рассказывает партнер INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) Региональный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Интеллектуальная собственность группа Семейное и наследственное право группа Банкротство (включая споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения Профайл компании × Роман Речкин. Любые нарушения в этом процессе могут привести компанию к проигрышу. С этой проблемой и столкнулось одно подмосковное предприятие.

Спор бухгалтера с бывшим руководством

Узнав о проверке, бухгалтер пошла судиться со своим работодателем. Она указала, что на самом деле уволилась не добровольно, а из-за конфликта с руководством завода. Более того, по ее словам, ответчик ей до сих пор не перечислил долг по заработной плате в размере 104 844 руб. Истица потребовала вернуть ей работу и дополнительно взыскать с бывшего работодателя 6,6 млн руб. компенсации за задержку зарплаты.

Тогда предприятие заявило встречный иск – считать переведенные на личный счет 884 750 руб. ущербом (ст. 243 ТК), который Шуляева умышленно нанесла предприятию. Бухгалтер все претензии КСПЗ отвергала, настаивая, что все деньги перечисляла по указанию гендиректора предприятия.

Первая инстанция отказалась удовлетворять требования обеих сторон. Сотрудница не доказала, что ей что-то не заплатили и что увольнение было незаконным. Завод тоже не смог подтвердить факт ущерба. Служебное расследование работодатель проводил через несколько месяцев после ухода работника и никаких объяснений с нее даже не взял.

Учитывая все перечисленные обстоятельства, тройка судей ВС под председательством Людмилы Пчелинцевой отменила акты в части вопроса о взыскании денег с Шуляевой. По этому вопросу дело отправили на новое рассмотрение в Мособлсуд (пока не рассмотрели).

Сложно поверить, что работодатель не знал о систематических перечислениях работнику и что, имея умысел незаконно обогатиться, бухгалтер использовал такую незатейливую схему, как перевод денег на свои счета.

Айнур Ялилов, партнер АБ Шаймарданов, Ялилов и Сабитов Шаймарданов, Ялилов и Сабитов Региональный рейтинг. ×

Трудовой кодекс разрешает возложить на главного бухгалтера полную материальную ответственность. Но соглашение об этом надо включить в трудовой договор. Либо с таким работником может быть заключён договор о полной материальной ответственности. Тогда он несёт полную материальную ответственность в размере реального ущерба, причиненного работодателю.

Роман Речкин, партнер INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) Региональный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Интеллектуальная собственность группа Семейное и наследственное право группа Банкротство (включая споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения Профайл компании ×

В чем, собственно, отличие?

Налоговая база

Если работодатель все же решит действовать по закону, ему в любом случае придется позаботиться о том, как правильно исчислить все налоги. В частности, компенсация расходов на питание облагается НДФЛ, как и любая другая выплата, указанная в соглашении, не считая обязательных. Подробно отвечает на этот вопрос Минфин в своем письме от 14 октября 2009 г. № 03-04-06-01/263. Там же любопытный читатель может обнаружить для себя, что с данных компенсаций необходимо начислять некоторую сумму страховых взносов, а также учитывать эти платежи в составе расходов в целях налога на прибыль. Этого же мнения придерживаются суды отдельных округов Российской Федерации, но есть и оппозиционное мнение. К примеру, существует постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г. № А05-8942/2008, в котором арбитры пришли к мнению, что компенсация расходов на питание была произведена работнику в прямых интересах компании (ведь он, находясь в командировке, выполняет прямые поручения работодателя). Поэтому, данные расходы НДФЛ облагаться не должны. Проблема в очередной раз сводится к тому, что разрозненная судебная практика создает твердую почву для интерпретации законов в своих собственных интересах, что остается на руку коррумпированным структурам. К сожалению, это реалии нашей жизни и, по крайней мере, сейчас рядовой гражданин ничего с этим поделать не сможет при всем своем желании.

На что еще может рассчитывать работник?

Компенсация затрат на питание – это не единственное, о чем может просить сотрудник, отправляющийся в командировку. Из наиболее популярных потребностей – оплата мобильной связи, компенсация затрат на интернет, покупка дополнительной теплой одежды, если речь идет о поездке на Крайний Север, дополнительные деньги на тот случай, если забронированный номер в отеле будет иметь ряд неудобств и ему придется снимать другое жилье самостоятельно. Другими словами, требования могут быть абсолютно разными. Работодателю же важно понимать, что во многих из них он может отказать, будучи правым. В частности, дополнительные расходы на мобильную связь – прихоть работника, интернет – тоже прихоть, дополнительная одежда – прихоть и т.д. В то же время, работодатель должен обеспечить работника именно таким жильем, которое позволит сотруднику комфортно пребывать по месту командировки, а также платить именно тот размер суточных, которые регламентирован действующим законодательством. В любом случае, директору никто не может запрещать купить своему дорогому подчиненному шапку-ушанку из песца, дабы тот не замерз, работая за Полярным Кругом. Главное, чтобы все траты были, по возможности, согласованы заранее. Это поможет решить главную проблему всех командировок – кто и кому что должен.

Стоит ли бухгалтеру не выполнять заведомо ошибочные поручение директора?

Выводы

Любому бизнесу, от небольшого ИП до крупного акционерного общества, нужна бухгалтерия для контроля финансовой деятельности. Сегодня для ведения бухучёта можно нанять бухгалтера на постоянную работу, заключить договор с удаленным или приходящим специалистом, воспользоваться банковскими приложениями или обратиться в компании, предоставляющие бухгалтерские услуги по ведению ООО и ИП.

Штатный бухгалтер

Экономист на полную ставку выгоден большим предприятиям или предпринимателям, имеющим в подчинении работников. Бухгалтер в этом случае контролирует финансы организации: начисляет заработную плату, составляет бюджет, проверяет законность и достоверность расходов, готовит отчётность для налоговой службы и для разных фондов.

Удалённый бухгалтер

Как правило, удаленные специалисты работают на аутсорсинговые компании или в качестве ИП (фрилансеров). Они выполняют все обязанности штатного сотрудника, но документацию получают по интернет-каналам, по факсу или курьерской службой. Удаленный бухгалтер может вести несколько предприятии одновременно, при этом наниматели существенно экономят на создании рабочего места, налогах и на зарплате такого профессионала. Обычно удаленные финансовые консультанты – это опытные работники бухгалтерий или экономисты, хорошо разбирающиеся в налоговом законодательстве и бухучёте.

Приходящий бухгалтер

В отличие от работников на удалёнке, приходящие специалисты несколько раз в неделю появляются в офисах предприятий, с которыми работают. Такие сотрудники числятся в штате, но могут одновременно вести несколько ИП, ООО или АО. И удалённые, и приходящие бухгалтеры выгодны для работодателей с небольшим штатом сотрудников и неинтенсивным документооборотом.

Самостоятельное ведение отчетности

Современные приложения для бухгалтерии помогают контролировать расходы, оформлять отчеты для Налоговой службы, в пенсионной фонд и в ФСС. Такие программы охватывают все разделы финансовой деятельности предприятия.

Аутсорсинг

Большие фирмы для оптимизации текущих расходов часто обращаются в аутсорсинговые компании. В этом случае планирование бюджета предприятия осуществляют квалифицированные сотрудники: расчётчики, бухгалтеры, внутренние аудиторы. В то же время бизнес избавляется от расходов на содержание штатных кадров. Главные плюсы таких услуг:

постоянный контроль качества со стороны руководителей аутсорсинговых компаний;
страхование ответственности на случай потери денег заказчиком из-за ошибок аутсорсера;
экономия: клиент платит только за нужные услуги.

Выбирая способ ведения бухгалтерской документации, нужно учитывать множество факторов: организационно-правовую форму, способ налогообложения, число работников в штате и размеры бизнеса. Однако перед тем, как принять окончательное решение, рекомендуется проконсультироваться с опытным бухгалтером по поводу целесообразности такого выбора.

Читайте также: