Можно ли поехать в командировку за свой счет

Обновлено: 18.09.2024

Работнику, направленному в командировку, нужно выплатить суточные . Выплата суточных обусловлена тем, что у работника, который во время командировки проживает вне дома, возможны дополнительные расходы на питание и бытовые нужды. Но из этого правила есть исключение. Если работник направлен в местность, откуда он ежедневно возвращается домой, то суточные не выплачиваются .

Командированный ежедневно возвращается домой

Работник может возвращаться домой, если он направлен в командировку:

на 1 день. Причем это может быть командировка как в близлежащий населенный пункт (например, из Москвы в Мытищи), так и в населенный пункт, расположенный на значительном расстоянии от места, где он обычно работает (например, из Москвы во Владивосток);

на несколько дней, но по решению руководителя ежедневно возвращается домой и в месте командировки не проживает.

Примечание. Такие поездки нужно отличать от разъездной работы. При разъездной работе сотрудники постоянно трудятся вне места нахождения работодателя. Это, например, водители, занятые на междугородных перевозках.

А раз работник возвращается домой, значит, нет факта его проживания вне места постоянного жительства и не может быть дополнительных расходов, связанных с этим . Именно поэтому суточные при таких командировках работодатель выплачивать не обязан.

Учитывая это, многие задаются вопросом, зачем в таких ситуациях оформлять поездки как командировки, ведь расходы на проезд можно компенсировать и без оформления командировки?

Тем не менее делать это необходимо, ведь у таких поездок налицо все признаки командировки: работник выполняет конкретное поручение работодателя вне места постоянной работы в течение определенного срока . А командировки оплачиваются не так, как обычная работа. Поэтому нужно:

- издать приказ по форме Т-9, выписать работнику служебное задание по форме Т-10а и выдать командировочное удостоверение по форме Т-10 ;

- правильно начислить зарплату за рабочий день в такой командировке: исходя из среднего заработка .

Налоговые последствия выплаты суточных

за однодневную командировку

Если суточные в ситуациях, когда командированный ежедневно возвращается домой, будут выплачены, то при проверке это грозит начислением НДФЛ и страховых взносов с сумм таких суточных. Также могут доначислить и налог на прибыль, исключив суточные из расчета налоговой базы .

При однодневных командировках за границу работнику нужно выплатить суточные в размере 50% от "валютной" нормы, установленной для страны командирования .

Суды же по-разному подходят к решению вопроса о правомерности таких доначислений. Иногда они приходят к выводу, что эти выплаты суточными не являются, поэтому их нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, в том числе и "на травматизм" .

А иногда суды указывают, что, если работник направляется в поездку по инициативе работодателя и в его интересах, суточные являются компенсационной выплатой по возмещению расходов сотрудника, вызванных необходимостью выполнять служебное задание вне места постоянной работы. Поэтому суточные, выплаченные за однодневные командировки, не облагаются НДФЛ . А если обязанность выплачивать суточные при однодневных командировках установлена локальным нормативным актом организации, их суммы можно включить в налоговые расходы .

Недавно с такими доводами в части налогообложения суточных за однодневные командировки НДФЛ согласился и ВАС .

И после решения ВАС неудержание НДФЛ с сумм суточных при однодневных командировках, скорее всего, приведет к спору с налоговым органом. Но теперь шансы выиграть такое дело в суде высоки. Чтобы их оценить, обратитесь к судебной практике по этому вопросу в вашем округе.

статьи 167, 168 ТК РФ

п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение); Решение ВС от 04.03.2005 N ГКПИ05-147

пп. 6, 7 Положения; Постановление Госкомстата от 05.01.2004 N 1

Письмо УФНС по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312

ст. 41 НК РФ; Постановления ФАС ЦО от 27.05.2008 N А62-4451/2007; ФАС ПО от 15.02.2011 N А55-30019/2009; ФАС СЗО от 08.02.2011 N А56-12834/2010, от 29.06.2012 N А05-8530/2011; ФАС УО от 01.06.2010 N Ф09-4025/10-С3

Командировкой называется поездка штатного работника компании, направленного за пределы своего рабочего места для выполнения служебного поручения, связанного с деятельностью предприятия. Она оформляется распоряжением администрации. Время командировки оплачивается из расчёта его средней заработной платы, на период отъезда сохраняется рабочее место. Оплату за переезд, предоставление жилья, получения питания производит организация. Направляться в поездку имеет право каждый работающий, вне зависимости от того, какой у него стаж, и какую работу он выполняет.

Если работник направлен в служебную поездку в филиал компании, который расположен в другом месте за пределами основного места работы, то такое убытие также называется командировкой.

Наличие у сотрудника разъездного характера работы не относится к командировкам, это должно быть оговорено условиями трудового контракта с предприятием.

Причины, которые позволяют не ехать в командировку

Ездить в командировку должно быть оговорено должностными обязанностями специалиста. Отказ от поездки совершается, если на то имеется обоснование. Существует две группы трудящихся, которым на уровне законодательства запрещено пребывать в разъездах. Первая группа, имеющая на это полный запрет, при наличии:

беременности;
инвалидности;
несовершеннолетия;
ученического соглашения.

Вторая группа, имеющая запрет на разъезд без согласования с сотрудником:

женщины, воспитывающие наследников до исполнения им трёх лет;
опекуны с несовершеннолетними детьми;
одинокие мамы детей до пяти лет;
родители ребёнка-инвалида;
трудящиеся, предоставляющие уход за болеющими родными на основе медицинского заключения.
работники, находящиеся в статусе кандидатов, когда проходят выборы.

Также имеются иные причины для не направления руководством работников в командировки.

Наличие уважительных причин

Оформляя трудовые соглашения с администрацией, необходимо письменно оговорить вопрос о невозможности пребывания в командировках. Тогда у администрации нет права направлять сотрудников в поездку. При отсутствии достижения соглашения между работодателем и служащим, отказ от направлений в командировки должен иметь веское обоснование, при отсутствии которого работники могут получить дисциплинарные взыскания или может быть объявлен выговор.

Имеется ряд оснований, при наличии которых работник имеет возможность отказа от нахождения в командировке:

Командировкой считается своя работа, и для её отмены необходимы подтверждающие документы – больничные листы при заболевании, акты из жилищных управлений о прорыве трубы, свадьба – полученными документами.

Кроме того, необходимо иметь согласие любого работника, при затягивании командировки на выходные дни.

Неуважительные причины для отмены поездки включают:

При любых ситуациях работникам необходимо пользоваться допустимыми способами при нежелании выезжать далеко от места жительства:

для достижения компромисса по этому вопросу необходимо переговорить с руководителем;
довести необоснованность командировки, большие затраты для её осуществления;
оказать помощь для её подготовки;
предложить другую кандидатуру для поездки;
пересмотреть командировочные документы;
проконтролировать наличие выплаты денег для расходов в поездке;
несоответствия служебного задания, выданного для решения вопроса в поездке, с
функциями трудящегося, установленными трудовым договором.

Когда нельзя отказаться от разъезда?

Когда просьба об отстранении от поездки в служебную командировку не одобрена начальником, уклонение от поездки невозможно. Имеются некоторые ситуации, при которых даже имеющая достаточно большой вес причина не может помочь в отказе от командировки. Это может быть экстренное положение на фирме, которую можно решить только используя нахождение в служебной поездке; разбирательства в судах через банкротство предприятия, когда сотрудник командирован с целью поиска новых договоров, а также другие экстренные причины.

Последствия недостаточных аргументов специалиста через отказ от служебной поездки может вызвать наступление дисциплинарной ответственности, выраженной замечанием, выговором или увольнением.

Назначая наказание лицу, которое допустило нежелание находиться в командировке и не уехало туда, начальник обязан оценить степень от возможного урона предприятию и провести ряд мероприятий для определения меры взыскания рабочему, который нарушил трудовую дисциплину:

письменно определить степень нарушения;
назначить меру ответственности в текущем периоде, не учитывая при этом дни,проведенные на больничном или в отпускном периоде;
привлекать к ответственности можно на срок не более полугода;
предоставить распоряжение с обоснованием на увольнение специалиста;
предусмотреть одно взыскание за один факт нарушения;
провести ознакомление сотрудника с документом о нарушении за два дня.

Одноразовый отказ трудящегося от поездки в командировку не влечёт за собой разрыв трудового договора между ним и администрацией. Систематические нарушения дисциплины, не имеющих на то веских оснований, наличие нескольких дисциплинарных взысканий могут быть причиной увольнения сотрудника.

Такое решение администрации относительно работника может быть обжаловать судом, в трудовых инспекциях или другом государственном органе.

Кодекс о труде регулирует взаимные отношения между работающим населением и руководством предприятий, в него включены базовые правила, соблюдать которые обязаны все. Возникновение несогласованных ситуаций может иметь свои пути в разрешениях, не всегда связанных с конфликтом и последствиями, которые затем наступили. Чтобы такие ситуации возникали как можно реже, руководители обязаны всегда соблюдать законы о труде. Необходимо создавать работникам благоприятные условия при направлении их в командировку, а работающие обязаны добросовестно относиться к своим трудовым обязанностям и стараться достойно выполнять свою работу.

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

Практически всем сотрудникам приходится ездить в командировки. Случается, что они приезжают на место раньше дня начала работы или, напротив, уезжают позже, задержавшись на выходные для осмотра достопримечательностей. Так как правильно определить срок командировки? Об этом в своей статье рассказал наш эксперт Виктор Бочеев.

С помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс вы будете легко ориентироваться в трудовом законодательстве.

Поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы является служебной командировкой (ст. 166 ТК РФ). Из определения Трудового кодекса чётко следуют, что командировка должна быть определена конкретным сроком. Она не может быть бессрочной, как и не может быть с открытыми датами. Срок командировки должен быть определён заранее. Период, который длится со дня выезда работника в командировку по день приезда из неё, является сроком служебной командировки. Именно поэтому срок командировки в первую очередь определяется проездными документами, которые подтверждают расходы на проезд.

Первым днём командировки является день выезда работника в командировку. Этот день может приходиться как на рабочий, так и на выходной или нерабочий праздничный день. Дату выезда нужно определять по проездным документам (билет, маршрут-квитанция, посадочный талон и т. д.) (п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

Из этого правила есть исключение. Если отбытие работника в командировку происходит на стыке суток и транспортный пункт отправления находится за пределами населённого пункта, откуда работник направляется в командировку, работодатель обязан в сроке командировке учитывать то время, которое работник затрачивает на дорогу до транспортного пункта отправления. Например, самолет вылетает в 00:30. Аэропорт находится за чертой населённого пункта. Работник выедет из населённого пункта явно до полуночи, чтобы сесть на свой самолет. Поэтому первым днём командировки будет являться не дата, указанная в билете на самолет, а предшествующие сутки. В таких ситуациях аналогично определяется и последний день командировки.

Ранее мы рассказывали, можно ли контролировать работников с помощью видеокамер и программного обеспечения?

Необходимость и целесообразность выезда в командировку в выходной или нерабочий праздничный день определяется работодателем, с учётом производственной необходимости. Бывают ситуации, когда работник сам по собственной инициативе выезжает в командировку раньше начала её фактического срока, например вечером в пятницу. При этом, по условиям командировки, он должен был выехать в понедельник. Работник имеет на это право, так как началу командировки предшествуют выходные (нерабочие праздничные дни).

В данной ситуации дата в проездном документе будет раньше даты начала срока командировки. Поэтому попросите работника по приезде написать служебную записку, в которой работник укажет, что он выехал в командировку раньше начала её срока по собственной инициативе для проведения выходных или нерабочих праздничных дней. Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника.

Ранее мы рассказывали об оплате возвращения из командировки в выходной день. Посмотрите наш видеоролик на эту тему.

Часто сотрудники направляются в командировку по решению работодателя на служебном транспорте или едут на собственном автомобиле. В этой ситуации фактический срок командировки подтверждается служебной запиской, которую работник представляет работодателю по возвращении из командировки и прикладывает к ней путевой и маршрутный листы, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования и использования транспорта.

Таким образом, командировка начинает свой отсчёт со дня отъезда работника. Это может быть как и рабочий, так и выходной или нерабочий праздничный день. Дату начала служебной командировки определяем по проездным документам.

Напоминаю, такие уникальные аналитические материалы СПС КонсультантПлюс, как готовые решения и путеводитель по кадровым вопросам, окажут вам серьёзную поддержку при решении нестандартных сложных спорных ситуаций. Выводы готовых решений и путеводителя по кадровым вопросам учитывают нормы действующего законодательства, актуальную сложившуюся судебную практику и официальные разъяснения органов власти.

Главный офис находится в одном городе, я живу и работаю в филиале в другом городе. Вызвали в командировку в главный офис с целью пройти обучение (для всех сотрудников), обучение растянули, за месяц не успел пройти, командировку продлили ещё на месяц. За следующую неделю обучение прошёл, единственный, потому как торопился, а другие доделывают в вялотекущем режиме (у себя же дома). Но домой не отпускают, мол, сиди жди, когда все пройдут, и всех вместе аттестуют. Дома жена с тремя детьми зовёт домой, много дел бытовых накопилось и младший ребёнок заболел.

Могу ли я взять отпуск на 2-3 дня за свой счёт? Если да, то дорога домой за чей счет? И по окончании отпуска за свой счёт обязан ли я возвратиться в командировку или достаточно выйти на работу в своём городе? Повторюсь, цель командировки - обучение, его я прошёл.

Viktoriya Kochetkova , эксперт 17 февраля, 09:09

Вы сейчас в командировке, ее обязаны оплачивать ст.167 ТК РФ. А вот выезды и заезды из командировки не обязаны, когда они происходят без одобрения работодателя.

И отпуск без сохранения зп он тоже по соглашению сторон предоставляется, вам его никто не обязан предоставлять ст.128 ТК РФ:

По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Кому обязаны предоставить отпуск без сохранения зп, читайте наш Алгоритм:

Viktoriya Kochetkova , эксперт 17 февраля, 09:36

Не хотите иметь проблем, чтобы вам оплатили командировку, то нужно, чтобы даты вам работодатель исправил.

А еще, отпуск без сохранения зп, если его оформляют, это время, которое не оплачивается, и если на это время пришлись оплачиваемые периоды, например, больничный, то больничный не будут оплачен.

1. Минфин: если работник возвращается из командировки через другой город, компенсация ему не положена

Минфин России указал, что в случае, если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы нельзя учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.

Тем самым чиновники фактически указали на то, что закон не возлагает на работодателя обязанность компенсировать работнику соответствующие расходы как командировочные.

2. Если работник остался в месте командирования на отпуск, обратную дорогу ему можно не оплачивать

Как отмечают специалисты Роструда, положения трудового законодательства не запрещают работодателю направлять работника в служебную командировку, а по ее окончании предоставить ежегодный отпуск без временного промежутка между ними. В такой ситуации обратно к месту работы работник будет возвращаться уже не из служебной командировки, а из ежегодного оплачиваемого отпуска. В связи с этим работодатель не будет обязан компенсировать работнику стоимость обратного билета. Если же стоимость обратного билета будет компенсирована по решению работодателя, данные суммы нельзя рассматривать как компенсацию командировочных расходов.

Отметим, что схожую позицию по данному вопросу неоднократно высказывали в Минфине России. Чиновники указывали, что в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), компенсацию работнику проезда следует считать не затратами, связанными с командировкой, а доходом работника. А вот если, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у работника экономической выгоды. Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

3. Работник задержался в месте командирования после окончания командировки разъяснения Минфина

Минфин России вновь дал правовую оценку ситуации, при которой работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании, или возвращается из командировки позднее установленной даты. По мнению специалистов ведомства, в таких условиях оплата его проезда в некоторых случаях не всегда может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, не будет являться такой компенсацией оплата проезда работника из места командирования, если срок пребывания в таком месте значительно превышает срок, установленный приказом о командировании (например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования). В этом случае имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 НК РФ.

А вот если работник остается в месте командирования, используя, например, выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход Минфин России озвучивал в письме от 07.12.2016 N 03-04-06/72892.

Напомним, что в судебной практике встречаются противоположные точки зрения по вопросу о том, возникает ли у работодателя обязанность по компенсации расходов на проезд к месту командирования или из него, если такой проезд работник осуществляет не в период командировки (см. постановления ФАС Уральского округа от 24.07.2012 N Ф09-6257/12 и от 04.05.2007 N Ф09-3119/07-С2, ФАС Дальневосточного округа от 28.02.2012 N Ф03-335/12).

Вывод: не хотите проблем с оплатой командировки, значит, пусть работодатель изменит даты командировки, смысла оформлять отпуск без сохранения зп, нет.

Опять же, отпуск без сохранения зп, который приходится на оплачиваемые периоды, в результате такие периоды оплате не подлежат, т.е. возврат домой за свой счет придется оплачиваться, т.к. вы в отпуске без сохранения зп, а не в командировке будете находиться.

И этот отпуск не обязан работодатель предоставлять.

Viktoriya Kochetkova, эксперт

17 февраля, 00:48,
10 месяцев назад
Рейтинг: 5

Рейтинг обращения определяется активностью обсуждения: числом комментариев и одобрений (лайков).

Читайте также: